三堂會審 | 幫親屬偽造職工身份參保騙取養老金如何定性

特邀嘉賓
易海奎 重慶市城口縣紀(ji)委(wei)監委(wei)案件審(shen)理室(shi)主(zhu)任
陳(chen) 東(dong) 重(zhong)慶市(shi)城口縣(xian)紀委監委第七紀檢(jian)監察室副主任
朱 光 重慶市城(cheng)口縣人民(min)檢察院一級檢察官
夏(xia)忠強 重慶市城口(kou)縣人民法院(yuan)四級高級法官(guan)
編者按
國家工(gong)作人(ren)員林(lin)某(mou)某(mou)利用職務便利,安排下屬偽造資料幫(bang)助(zhu)妻子陶某(mou)某(mou)辦(ban)理提前退休(xiu)并領取養(yang)老金,認定該行為構成貪污,是(shi)基于(yu)哪些考(kao)量(liang)?B縣農業(ye)開(kai)發公司為陶某(mou)某(mou)繳(jiao)納的參保(bao)費用,是(shi)否計入(ru)林(lin)某(mou)某(mou)貪污數額?我們特邀相(xiang)關單位工(gong)作人(ren)員予(yu)以解析。
基本案情:
林(lin)某某,曾任A市B縣(xian)環保局黨組(zu)成員、副局長;B縣(xian)市政園林(lin)局黨組(zu)書記、副局長;B縣(xian)農業開發公司(si)董(dong)事長等職務。
違(wei)反廉潔紀律。2013年4月,工(gong)(gong)程(cheng)老(lao)板(ban)敬(jing)某(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)資金緊(jin)缺(que),找(zhao)時任B縣市政園林(lin)局(ju)(ju)黨組書記、副局(ju)(ju)長林(lin)某(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)提出借款(kuan)(kuan)80萬元(yuan)(yuan),并表示按月利(li)(li)(li)率(lv)2%支付利(li)(li)(li)息(xi)(xi)(xi)(與當(dang)地民(min)間借貸通常利(li)(li)(li)率(lv)相當(dang),且未(wei)高于敬(jing)某(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)向(xiang)其他(ta)人借款(kuan)(kuan)的利(li)(li)(li)率(lv)),同(tong)時,約定借款(kuan)(kuan)時先從本(ben)金中扣(kou)除一(yi)年利(li)(li)(li)息(xi)(xi)(xi)19.2萬元(yuan)(yuan)(俗(su)稱“砍頭(tou)息(xi)(xi)(xi)”)。林(lin)某(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)考慮到敬(jing)某(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)承包的市政園林(lin)局(ju)(ju)發(fa)包工(gong)(gong)程(cheng)尾款(kuan)(kuan)尚未(wei)結清,不擔心借款(kuan)(kuan)收(shou)(shou)不回,便將60.5萬元(yuan)(yuan)(已扣(kou)除19.2萬元(yuan)(yuan)“砍頭(tou)息(xi)(xi)(xi)”及此前(qian)敬(jing)某(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)向(xiang)其借的0.3萬元(yuan)(yuan))通過(guo)銀行賬戶分兩筆(bi)轉(zhuan)給敬(jing)某(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)。2015年4月9日,林(lin)某(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)收(shou)(shou)回借款(kuan)(kuan)本(ben)息(xi)(xi)(xi)99.58萬元(yuan)(yuan),共(gong)獲利(li)(li)(li)38.78萬元(yuan)(yuan)。
違反財經法律法規,私設“小金(jin)庫”。2016年初,時任B縣農(nong)業開(kai)發(fa)公(gong)司(si)工程(cheng)部部長(chang)袁(yuan)某(mou)按照公(gong)司(si)董事長(chang)林某(mou)某(mou)安排,在某(mou)尚未(wei)驗收的工程(cheng)項目中與林某(mou)某(mou)妻弟媳王某(mou)某(mou)虛構(gou)工程(cheng)勞務承包合同,套取(qu)19.63萬元。套取(qu)資金(jin)后,林某(mou)某(mou)將其中5.1萬元用(yong)于違規發(fa)放職工春(chun)節過(guo)節費(fei),其余用(yong)于報(bao)銷該公(gong)司(si)不能(neng)正常報(bao)銷的費(fei)用(yong)。公(gong)司(si)出納陶某(mou)甲(jia)負(fu)責上(shang)述資金(jin)的支出管理,資金(jin)使用(yong)完后陶某(mou)甲(jia)將記賬資料(liao)交給林某(mou)某(mou)確認(ren)后予以銷毀。
貪(tan)污罪。2017年(nian)(nian)(nian)10月,林(lin)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)妻子(zi)陶(tao)(tao)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(無業(ye),另(ling)案處理(li))考(kao)慮到自己以個人(ren)身份繳納(na)社(she)保(bao)已滿15年(nian)(nian)(nian),而(er)按照規定,個人(ren)參保(bao)在(zai)55歲才能(neng)領取(qu)養(yang)老(lao)金,于(yu)(yu)是便想掛(gua)靠(kao)企業(ye)單位參保(bao),以便能(neng)在(zai)50歲辦(ban)理(li)退(tui)休(xiu)(xiu)、提(ti)前享受退(tui)休(xiu)(xiu)待遇。基(ji)于(yu)(yu)此,陶(tao)(tao)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)便與林(lin)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)商量能(neng)否掛(gua)靠(kao)B縣(xian)農業(ye)開(kai)發公(gong)司(si)(si)提(ti)前辦(ban)理(li)退(tui)休(xiu)(xiu),林(lin)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)聽后(hou)表示同(tong)(tong)意,并利(li)用(yong)擔任該公(gong)司(si)(si)董事長的(de)職務便利(li),在(zai)明知陶(tao)(tao)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)不符(fu)合(he)提(ti)前退(tui)休(xiu)(xiu)條件的(de)情況下,安排時(shi)任公(gong)司(si)(si)辦(ban)公(gong)室主任李(li)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(另(ling)案處理(li))虛構(gou)勞(lao)動(dong)關系,為陶(tao)(tao)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)以該公(gong)司(si)(si)職工身份辦(ban)理(li)退(tui)休(xiu)(xiu)事宜。手續辦(ban)理(li)過程中,李(li)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)按林(lin)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)的(de)安排,偽造B縣(xian)農業(ye)開(kai)發公(gong)司(si)(si)與陶(tao)(tao)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)的(de)《勞(lao)動(dong)合(he)同(tong)(tong)書》,經林(lin)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)本人(ren)簽字后(hou)加蓋(gai)公(gong)司(si)(si)合(he)同(tong)(tong)專用(yong)章(zhang),陶(tao)(tao)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)憑該合(he)同(tong)(tong)在(zai)B縣(xian)人(ren)力(li)資源和社(she)會保(bao)障局(ju)進行勞(lao)動(dong)合(he)同(tong)(tong)鑒證(zheng)。完成鑒證(zheng)后(hou),陶(tao)(tao)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)順(shun)利(li)以B縣(xian)農業(ye)開(kai)發公(gong)司(si)(si)職工身份參保(bao),當(dang)年(nian)(nian)(nian)度公(gong)司(si)(si)為其(qi)繳納(na)職工養(yang)老(lao)保(bao)險(xian)、工傷(shang)保(bao)險(xian)、失業(ye)保(bao)險(xian)、醫療保(bao)險(xian)共計(ji)7649.76元。其(qi)間(jian),陶(tao)(tao)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)從未(wei)在(zai)B縣(xian)農業(ye)開(kai)發公(gong)司(si)(si)上班,也未(wei)向公(gong)司(si)(si)補繳為其(qi)繳納(na)的(de)社(she)保(bao)費用(yong)。
2018年(nian)5月(yue)(yue),陶(tao)(tao)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)在(zai)B縣社(she)保中心申報(bao)退休,一個月(yue)(yue)后開(kai)始領取養(yang)老(lao)(lao)金(jin)(jin)和職(zhi)工慰問金(jin)(jin)。2018年(nian)6月(yue)(yue)至(zhi)2023年(nian)3月(yue)(yue),B縣社(she)保中心支付陶(tao)(tao)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)個人賬(zhang)戶(hu)養(yang)老(lao)(lao)金(jin)(jin)、基(ji)礎養(yang)老(lao)(lao)金(jin)(jin)、春(chun)節慰問費(fei)共計11萬(wan)(wan)余元(yuan)。由于發(fa)放(fang)至(zhi)陶(tao)(tao)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)個人賬(zhang)戶(hu)養(yang)老(lao)(lao)金(jin)(jin)1.8萬(wan)(wan)余元(yuan)屬合(he)規(gui)但(dan)提前獲(huo)取津補(bu)貼,在(zai)認定林某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)貪(tan)污數額時(shi)予以扣除,將B縣社(she)保中心支付陶(tao)(tao)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)9.2萬(wan)(wan)余元(yuan)基(ji)礎養(yang)老(lao)(lao)金(jin)(jin)、春(chun)節慰問費(fei)及B縣農業(ye)開(kai)發(fa)公司為陶(tao)(tao)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)參保繳納的7649.76元(yuan)費(fei)用(yong)計入林某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)(mou)貪(tan)污款項,共計10余萬(wan)(wan)元(yuan)。
受賄罪。2015年7月(yue)至(zhi)2021年10月(yue),林某(mou)某(mou)在擔任(ren)B縣(xian)農(nong)業開發(fa)公司(si)董(dong)事長期間(jian),利用(yong)職務之便,在工程(cheng)(cheng)發(fa)包、資金撥付結(jie)算過程(cheng)(cheng)中,為他人謀取利益(yi),非法收受11名工程(cheng)(cheng)承包商(shang)賄賂,共計124.5萬元(yuan)。
查處過程:
【立案審(shen)查(cha)(cha)調(diao)查(cha)(cha)】2023年(nian)3月22日,B縣紀委(wei)(wei)監委(wei)(wei)對林某某涉(she)嫌嚴重(zhong)違紀違法問題立案審(shen)查(cha)(cha)調(diao)查(cha)(cha)。同年(nian)3月29日,經A市監委(wei)(wei)批準(zhun),B縣監委(wei)(wei)對林某某采(cai)取留置(zhi)措施;6月28日,經批準(zhun),對其延長留置(zhi)時間三(san)個月。
【黨紀政務處(chu)分(fen)】2023年9月17日(ri),林某(mou)某(mou)受到開除黨籍、開除公(gong)職處(chu)分(fen)。
【移(yi)送(song)審查(cha)起訴】2023年(nian)9月(yue)19日,B縣監委將林某某涉嫌貪污罪、受賄罪一案移(yi)送(song)B縣人民(min)檢察院審查(cha)起訴。
【提(ti)起公訴】2023年10月31日,B縣人民檢察(cha)院(yuan)以(yi)林某(mou)某(mou)涉嫌貪污罪、受(shou)賄罪,向B縣人民法院(yuan)提(ti)起公訴。
【一(yi)審判決】2023年12月25日,B縣人民法院(yuan)以林某某犯貪污罪、受賄罪,判處其有期徒刑(xing)四年,并處罰金40萬元。判決已生效。
林某(mou)(mou)某(mou)(mou)向敬某(mou)(mou)某(mou)(mou)放貸收息行為應如(ru)何(he)定性?
陳東:本案(an)中,對于林(lin)(lin)某(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)向(xiang)敬(jing)某(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)放(fang)貸(dai)收(shou)息行為(wei)(wei)(wei)應(ying)(ying)(ying)如何(he)定(ding)性,存在兩種不(bu)同觀點(dian)。第(di)一種觀點(dian)認(ren)為(wei)(wei)(wei),敬(jing)某(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)為(wei)(wei)(wei)了與時(shi)任B縣市政園林(lin)(lin)局黨(dang)組書記(ji)、副局長林(lin)(lin)某(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)拉近(jin)關系,得(de)到關照,主動提出高(gao)息借(jie)(jie)貸(dai)的(de)想(xiang)法,并(bing)(bing)得(de)到林(lin)(lin)某(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)應(ying)(ying)(ying)允,雙方實則是以民間(jian)借(jie)(jie)貸(dai)方式進(jin)行權(quan)錢交易,其(qi)行為(wei)(wei)(wei)構(gou)成放(fang)貸(dai)收(shou)息型(xing)受(shou)賄,應(ying)(ying)(ying)將全(quan)部利息認(ren)定(ding)為(wei)(wei)(wei)林(lin)(lin)某(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)的(de)受(shou)賄數(shu)額(e)。第(di)二(er)種觀點(dian)認(ren)為(wei)(wei)(wei),林(lin)(lin)某(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)向(xiang)敬(jing)某(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)出借(jie)(jie)資金,并(bing)(bing)獲取高(gao)額(e)回報,系民間(jian)借(jie)(jie)貸(dai)行為(wei)(wei)(wei)。盡管借(jie)(jie)款利率(lv)并(bing)(bing)未明顯高(gao)于法律(lv)保護的(de)民間(jian)借(jie)(jie)貸(dai)利率(lv)上(shang)限(xian),卻屬于2003年(nian)《中國(guo)共(gong)產黨(dang)紀(ji)律(lv)處分條(tiao)例(li)》第(di)八(ba)十二(er)條(tiao)規定(ding)的(de)其(qi)他違反廉潔自律(lv)規定(ding)的(de)行為(wei)(wei)(wei),應(ying)(ying)(ying)根據情節(jie)輕重予(yu)以處分。綜合全(quan)案(an)證據和(he)事實,我們贊(zan)同第(di)二(er)種觀點(dian),理由如下:
第一,從行(xing)為本(ben)(ben)質看(kan)。受賄(hui)犯罪(zui)是利(li)(li)(li)(li)用職務(wu)上(shang)的(de)便(bian)利(li)(li)(li)(li)索(suo)取他(ta)人(ren)財(cai)物,或者非法收受他(ta)人(ren)財(cai)物并(bing)為他(ta)人(ren)謀取利(li)(li)(li)(li)益,其(qi)本(ben)(ben)質是權(quan)錢(qian)交易。本(ben)(ben)案(an)中(zhong),敬(jing)某(mou)(mou)某(mou)(mou)雖承(cheng)包了B縣市政園林(lin)(lin)局工程項目,但其(qi)主動提出借(jie)(jie)款(kuan)(kuan)需求(qiu)時,確系(xi)資金周(zhou)轉困難,且未提出請(qing)托(tuo)事項,林(lin)(lin)某(mou)(mou)某(mou)(mou)也未利(li)(li)(li)(li)用職務(wu)上(shang)的(de)便(bian)利(li)(li)(li)(li)為其(qi)謀利(li)(li)(li)(li)。雙方是經協(xie)商(shang)后(hou)按照(zhao)當(dang)地民間借(jie)(jie)貸通常利(li)(li)(li)(li)率出借(jie)(jie)資金、支付利(li)(li)(li)(li)息(xi),且敬(jing)某(mou)(mou)某(mou)(mou)向(xiang)林(lin)(lin)某(mou)(mou)某(mou)(mou)借(jie)(jie)款(kuan)(kuan)利(li)(li)(li)(li)率并(bing)未高(gao)于敬(jing)某(mou)(mou)某(mou)(mou)向(xiang)其(qi)他(ta)借(jie)(jie)款(kuan)(kuan)人(ren)借(jie)(jie)款(kuan)(kuan)的(de)利(li)(li)(li)(li)率,亦(yi)不存在出借(jie)(jie)人(ren)利(li)(li)(li)(li)用職權(quan)或者職務(wu)影響強迫借(jie)(jie)款(kuan)(kuan)的(de)情況。
林(lin)(lin)(lin)某(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)與(yu)敬某(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)之間借(jie)貸(dai)關系持續到2015年4月,雖(sui)然2003年《中國共產(chan)黨(dang)(dang)紀(ji)律處(chu)分條例》未對(dui)黨(dang)(dang)員干部違規(gui)參與(yu)民間借(jie)貸(dai)做出明(ming)確規(gui)定,但第八(ba)十二條作為兜底條款,可(ke)用于涵蓋未在前述條款中明(ming)確列舉但實(shi)質違反廉(lian)潔自(zi)律規(gui)定的行(xing)為。敬某(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)作為林(lin)(lin)(lin)某(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)的管理服務對(dui)象,其(qi)承包(bao)的市(shi)政園林(lin)(lin)(lin)局發包(bao)工(gong)程尚(shang)有工(gong)程款未結算完畢,林(lin)(lin)(lin)某(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)向敬某(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)放貸(dai)收息可(ke)能影響公務行(xing)為的廉(lian)潔性。
第(di)二,從(cong)主(zhu)觀故意看。正常民間借(jie)貸(dai)中,出(chu)(chu)借(jie)人需要承擔市場(chang)風險(xian),能否全(quan)額收回本息具有(you)一(yi)定(ding)不確(que)定(ding)性(xing)。本案中,林(lin)某(mou)(mou)某(mou)(mou)借(jie)款(kuan)給敬某(mou)(mou)某(mou)(mou),其(qi)主(zhu)觀上是想通過出(chu)(chu)借(jie)錢款(kuan)獲取利息收益,且考慮到敬某(mou)(mou)某(mou)(mou)在B縣(xian)市政園(yuan)林(lin)局的工程項(xiang)目款(kuan)未結清,不擔心(xin)借(jie)款(kuan)收不回,其(qi)利用職權來保障獲益確(que)定(ding)性(xing)的主(zhu)觀故意明顯。
第(di)三,從資金(jin)(jin)(jin)需求看(kan)。放貸收息(xi)型(xing)受賄中(zhong),借(jie)(jie)款人一般(ban)都是(shi)資金(jin)(jin)(jin)充(chong)裕,沒有(you)真實資金(jin)(jin)(jin)需求,迫于出(chu)(chu)借(jie)(jie)人的(de)職權或(huo)職務影響(xiang),抑或(huo)為感(gan)謝或(huo)期望(wang)得到(dao)出(chu)(chu)借(jie)(jie)人的(de)幫(bang)助,故通(tong)過(guo)給予(yu)高額利息(xi)作為回(hui)報。根據(ju)在案(an)證據(ju),林某(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)與敬某(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)平時交往(wang)密切且有(you)歷史借(jie)(jie)貸往(wang)來情況,敬某(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)本(ben)次借(jie)(jie)款是(shi)因工程(cheng)項目(mu)需要資金(jin)(jin)(jin)周(zhou)轉,用(yong)他(ta)的(de)話講,“如果不找林某(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)借(jie)(jie)也要找其他(ta)人借(jie)(jie)”,因此具(ju)有(you)正當、合理(li)的(de)借(jie)(jie)款需求。
第(di)四,從資(zi)金來源(yuan)、用(yong)(yong)途看。正常(chang)民間借(jie)貸(dai)的資(zi)金,通(tong)常(chang)來源(yuan)于自(zi)有資(zi)金,而放(fang)貸(dai)收(shou)息型受賄,國家工(gong)作人員為了獲取更多利(li)益,除了自(zi)有資(zi)金外,還經(jing)常(chang)從他人處籌集資(zi)金甚至貸(dai)款出(chu)借(jie)給(gei)他人。本案中(zhong),林某(mou)某(mou)通(tong)過銀行(xing)轉(zhuan)賬(zhang)的方式(shi)將自(zi)有資(zi)金轉(zhuan)給(gei)敬某(mou)某(mou),轉(zhuan)賬(zhang)交(jiao)易痕跡明顯。敬某(mou)某(mou)借(jie)款后,將錢款全部用(yong)(yong)于其(qi)承包的工(gong)程項目中(zhong),到(dao)期后及時(shi)將錢款歸還給(gei)林某(mou)某(mou)。
綜(zong)上(shang),林某(mou)(mou)某(mou)(mou)身為(wei)黨(dang)員(yuan)干部(bu),出(chu)于獲取(qu)高(gao)息的(de)目的(de),在敬某(mou)(mou)某(mou)(mou)有資金需求的(de)情況下(xia),出(chu)借資金、收取(qu)利(li)息,其(qi)行(xing)為(wei)不構成受賄,但林某(mou)(mou)某(mou)(mou)行(xing)為(wei)未能(neng)保持黨(dang)員(yuan)的(de)清正廉潔,存(cun)在影(ying)響公正執行(xing)公務的(de)可能(neng),屬于其(qi)他違(wei)反廉潔自(zi)律規定(ding)的(de)行(xing)為(wei)。
如何看(kan)待林某某虛構工程勞務承(cheng)包合(he)同(tong),套(tao)取資金(jin)處理該公司不能正常報(bao)銷的(de)費(fei)用?
易海奎:實踐中,通過虛構(gou)合同套取(qu)單位(wei)資金的行(xing)為,在定性(xing)時可能會涉及貪污、職務侵占違法(fa)犯(fan)罪及違反財經法(fa)律法(fa)規(gui)私(si)設“小金庫”三種情況。準(zhun)確區分(fen)上(shang)述三種行(xing)為,是認定林某(mou)某(mou)行(xing)為性(xing)質的關(guan)鍵。
根(gen)據刑法(fa)相關規定,貪(tan)污罪的主觀目(mu)的是(shi)非法(fa)占有(you)公共(gong)財(cai)物(wu),其行為方(fang)(fang)式(shi)是(shi)利用職(zhi)務(wu)便(bian)利侵吞(tun)、竊取(qu)、騙取(qu)公共(gong)財(cai)物(wu)。本(ben)案中,林某(mou)某(mou)存在安(an)排(pai)他人以虛構工程勞務(wu)承(cheng)包合同方(fang)(fang)式(shi)套(tao)取(qu)單位公款(kuan)的行為事(shi)實,但(dan)究其主觀故意,林某(mou)某(mou)在套(tao)取(qu)公款(kuan)時并未產生將(jiang)套(tao)取(qu)的公款(kuan)據為己有(you)的想法(fa),而是(shi)為了解決非正常的公務(wu)開支等(deng)支出(chu),因此不符(fu)合貪(tan)污罪的主觀構成(cheng)要件(jian)。
職務(wu)侵(qin)(qin)(qin)占(zhan)(zhan)罪(zui),是(shi)指公(gong)司(si)(si)、企業或(huo)者其(qi)他單(dan)位(wei)(wei)的(de)(de)(de)人(ren)(ren)員,利(li)用職務(wu)上的(de)(de)(de)便利(li),將本單(dan)位(wei)(wei)財物(wu)非法占(zhan)(zhan)為己有,數額較大的(de)(de)(de)行(xing)為。職務(wu)侵(qin)(qin)(qin)占(zhan)(zhan)罪(zui)的(de)(de)(de)犯罪(zui)主體(ti)是(shi)公(gong)司(si)(si)、企業及其(qi)他相關單(dan)位(wei)(wei)的(de)(de)(de)工作(zuo)(zuo)人(ren)(ren)員,不包括國(guo)(guo)家工作(zuo)(zuo)人(ren)(ren)員。本案中(zhong),林某某擔任(ren)B縣農業開發公(gong)司(si)(si)董事(shi)(shi)長,是(shi)由縣人(ren)(ren)民政府(fu)直(zhi)接(jie)任(ren)命,屬(shu)于在國(guo)(guo)有公(gong)司(si)(si)、企業、事(shi)(shi)業單(dan)位(wei)(wei)、人(ren)(ren)民團體(ti)中(zhong)從(cong)事(shi)(shi)公(gong)務(wu)的(de)(de)(de)人(ren)(ren)員,其(qi)主體(ti)身(shen)份為國(guo)(guo)家工作(zuo)(zuo)人(ren)(ren)員。因(yin)此,林某某不符(fu)合職務(wu)侵(qin)(qin)(qin)占(zhan)(zhan)罪(zui)的(de)(de)(de)主體(ti)身(shen)份這一構(gou)成(cheng)要件。
設立“小金(jin)(jin)(jin)庫”行為(wei)是(shi)指行為(wei)人以規(gui)(gui)避(bi)監管(guan)為(wei)目的(de),采(cai)取各種(zhong)手段(duan)使(shi)本(ben)(ben)單位(wei)(wei)(wei)資(zi)金(jin)(jin)(jin)脫離(li)(li)符合(he)規(gui)(gui)定的(de)單位(wei)(wei)(wei)賬(zhang)簿核算,在賬(zhang)外(wai)進行管(guan)理的(de)行為(wei),其本(ben)(ben)質在于(yu)規(gui)(gui)避(bi)正(zheng)常(chang)的(de)財務(wu)管(guan)理和監督(du),形(xing)成脫離(li)(li)正(zheng)常(chang)財務(wu)管(guan)控的(de)“體(ti)外(wai)循(xun)環”資(zi)金(jin)(jin)(jin)池(chi)。“小金(jin)(jin)(jin)庫”的(de)資(zi)金(jin)(jin)(jin)來源既可能(neng)是(shi)合(he)法(fa)收(shou)(shou)入(ru),如(ru)經營收(shou)(shou)入(ru)、投資(zi)收(shou)(shou)益、資(zi)產處(chu)置、獎(jiang)勵捐贈等(deng);也可能(neng)是(shi)違法(fa)收(shou)(shou)入(ru),如(ru)亂收(shou)(shou)費(fei)(fei)、亂罰款、違規(gui)(gui)攤派(pai)、單位(wei)(wei)(wei)受(shou)賄等(deng);還可能(neng)是(shi)通過虛(xu)列(lie)支(zhi)出(chu)事項,或(huo)者借真實支(zhi)出(chu)事項之機,虛(xu)報(bao)、冒領(ling)單位(wei)(wei)(wei)資(zi)金(jin)(jin)(jin),如(ru)虛(xu)列(lie)成本(ben)(ben)支(zhi)出(chu)、虛(xu)列(lie)工資(zi)福(fu)利、虛(xu)假(jia)報(bao)銷費(fei)(fei)用等(deng)。此外(wai),“小金(jin)(jin)(jin)庫”雖有較強隱(yin)蔽性,但通常(chang)在單位(wei)(wei)(wei)內(nei)部(bu)有一(yi)定的(de)人員知曉,并在一(yi)定范圍內(nei)公開(kai)。具體(ti)到(dao)本(ben)(ben)案,林某(mou)某(mou)虛(xu)構工程(cheng)勞務(wu)承(cheng)包合(he)同套取單位(wei)(wei)(wei)資(zi)金(jin)(jin)(jin),并安排(pai)公司出(chu)納陶某(mou)甲進行記賬(zhang)管(guan)理,后續用于(yu)發放過節費(fei)(fei)、報(bao)銷公司不能(neng)正(zheng)常(chang)報(bao)銷的(de)費(fei)(fei)用等(deng)開(kai)支(zhi),符合(he)私設“小金(jin)(jin)(jin)庫”的(de)行為(wei)特(te)點。
林某(mou)(mou)某(mou)(mou)利用職務便利,安排下屬偽造資料幫(bang)助妻子(zi)陶某(mou)(mou)某(mou)(mou)辦理提前退(tui)休并領取養老金,認定該(gai)行為構成貪污,是基于哪些考量(liang)?
夏忠強:刑法第(di)三百八(ba)十二條規定,國家(jia)工作人員(yuan)利用職務上(shang)(shang)的便利,侵吞、竊取、騙取或者以(yi)其他手段(duan)非法占有公共財(cai)物的,是(shi)貪污(wu)罪。對林某某上(shang)(shang)述行為以(yi)貪污(wu)罪定性,主(zhu)要從以(yi)下方面進行分(fen)析(xi)。
第(di)一,研判林某(mou)某(mou)是(shi)否“利(li)(li)(li)(li)(li)用(yong)職(zhi)務(wu)(wu)上(shang)的(de)便(bian)利(li)(li)(li)(li)(li)”。根(gen)據2012年9月18日最高(gao)人民法院《關于發布(bu)第(di)三批(pi)指(zhi)導(dao)性(xing)案例的(de)通知(zhi)》(指(zhi)導(dao)案例11號(hao)楊延(yan)虎等貪污(wu)(wu)案),貪污(wu)(wu)罪中(zhong)的(de)“利(li)(li)(li)(li)(li)用(yong)職(zhi)務(wu)(wu)上(shang)的(de)便(bian)利(li)(li)(li)(li)(li)”,是(shi)指(zhi)利(li)(li)(li)(li)(li)用(yong)職(zhi)務(wu)(wu)上(shang)主(zhu)管(guan)(guan)、管(guan)(guan)理、經手(shou)公(gong)共財物的(de)權力及(ji)方(fang)便(bian)條件,既包(bao)括(kuo)利(li)(li)(li)(li)(li)用(yong)本(ben)(ben)人職(zhi)務(wu)(wu)上(shang)主(zhu)管(guan)(guan)、管(guan)(guan)理公(gong)共財物的(de)職(zhi)務(wu)(wu)便(bian)利(li)(li)(li)(li)(li),也(ye)包(bao)括(kuo)利(li)(li)(li)(li)(li)用(yong)職(zhi)務(wu)(wu)上(shang)有隸(li)屬關系(xi)的(de)其(qi)他(ta)國(guo)家工作(zuo)人員(yuan)的(de)職(zhi)務(wu)(wu)便(bian)利(li)(li)(li)(li)(li)。本(ben)(ben)案中(zhong),林某(mou)某(mou)安(an)排(pai)下屬偽造陶某(mou)某(mou)與(yu)本(ben)(ben)公(gong)司(si)的(de)勞動關系(xi)材(cai)料(liao)、違規審批(pi)等行為均依托其(qi)職(zhi)權實(shi)施,屬于利(li)(li)(li)(li)(li)用(yong)職(zhi)務(wu)(wu)上(shang)的(de)便(bian)利(li)(li)(li)(li)(li)。
第二,研判是否存在非法(fa)占(zhan)有(you)目的。從認識(shi)因素看(kan)(kan),林某(mou)(mou)某(mou)(mou)明知陶某(mou)(mou)某(mou)(mou)不符合法(fa)定退休條件(未達退休年齡、無(wu)真實勞動關系),仍通(tong)過偽造材料使其(qi)在林某(mou)(mou)某(mou)(mou)任職公司提前退休,存在主(zhu)觀(guan)明知。從意(yi)志(zhi)因素看(kan)(kan),其(qi)積極指使下屬違(wei)規操作,對社保基(ji)金損失持希望態(tai)度,足以認定存在貪污犯罪(zui)的直接主(zhu)觀(guan)故意(yi)。
第(di)三(san),研判(pan)是否使(shi)用非法(fa)占有(you)的手段(duan)。貪污罪(zui)中(zhong)的“騙(pian)取(qu)”不限于(yu)對財物管(guan)理者(zhe)的欺騙(pian),亦(yi)包括利用職務便利捏造虛假事(shi)實(shi)(shi)套取(qu)財產。本案中(zhong),林某(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)實(shi)(shi)施“造假三(san)步(bu)走”:第(di)一步(bu),安排(pai)(pai)下(xia)屬(shu)虛構陶(tao)某(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)與B縣農業開發公(gong)司的勞動關系,偽造勞動合同、工資臺賬;第(di)二步(bu),安排(pai)(pai)下(xia)屬(shu)虛增陶(tao)某(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)參保年(nian)限,將其實(shi)(shi)際未(wei)以職工身份參保年(nian)度計入(ru)繳費記錄;第(di)三(san)步(bu),安排(pai)(pai)下(xia)屬(shu)經辦陶(tao)某(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)退休事(shi)宜,幫(bang)助陶(tao)某(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)提(ti)前5年(nian)退休,并騙(pian)取(qu)9.2萬余元養老金,上述(shu)行為是林某(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)出于(yu)主觀故(gu)意實(shi)(shi)施的利用職務便利騙(pian)取(qu)公(gong)共(gong)財產的行為,依法(fa)應以貪污罪(zui)予以定性(xing)。
第(di)四,研判是否侵害職務(wu)行為的(de)(de)(de)廉潔性與公共(gong)財(cai)產(chan)所有(you)權(quan)。養老(lao)保(bao)(bao)險(xian)(xian)金(jin)(jin)歸屬刑法(fa)第(di)九十一條(tiao)規(gui)定的(de)(de)(de)“公共(gong)財(cai)產(chan)”范疇,具有(you)專款專用性質。林某(mou)某(mou)通(tong)過為陶某(mou)某(mou)偽(wei)造(zao)職工身份,虛假參保(bao)(bao)套取(qu)資金(jin)(jin),既違背公職人(ren)員廉潔義務(wu),又(you)直接導致(zhi)社保(bao)(bao)基金(jin)(jin)損失(shi),侵犯了公共(gong)財(cai)產(chan)所有(you)權(quan)。根據《中華人(ren)民共(gong)和國(guo)社會(hui)保(bao)(bao)險(xian)(xian)法(fa)》第(di)八十八條(tiao)、第(di)九十四條(tiao)規(gui)定,以(yi)欺詐、偽(wei)造(zao)證明材料或者(zhe)其他(ta)手(shou)段騙(pian)(pian)取(qu)社會(hui)保(bao)(bao)險(xian)(xian)待遇的(de)(de)(de),由(you)社會(hui)保(bao)(bao)險(xian)(xian)行政部門(men)責令退回(hui)騙(pian)(pian)取(qu)的(de)(de)(de)社會(hui)保(bao)(bao)險(xian)(xian)金(jin)(jin),處(chu)騙(pian)(pian)取(qu)金(jin)(jin)額(e)二倍(bei)以(yi)上五(wu)倍(bei)以(yi)下(xia)的(de)(de)(de)罰(fa)款,構成犯罪的(de)(de)(de),依法(fa)追究(jiu)刑事責任。
B縣農業開(kai)發公司為陶某某繳(jiao)納的參保費用,是(shi)否計入林某某貪污數(shu)額?
朱光:一般情況(kuang)下,貪(tan)污數(shu)(shu)額(e)按照實際非法占有財物的(de)(de)(de)(de)價值計(ji)算(suan),因此(ci)有觀點認為,本案(an)中林(lin)某(mou)(mou)某(mou)(mou)對于(yu)B縣農業(ye)開(kai)發公(gong)司為陶某(mou)(mou)某(mou)(mou)繳納的(de)(de)(de)(de)參(can)保(bao)費用主(zhu)觀上不(bu)(bu)具有占有的(de)(de)(de)(de)故(gu)意(yi),客觀上也(ye)未實際占有這筆資金(jin),不(bu)(bu)應計(ji)入林(lin)某(mou)(mou)某(mou)(mou)貪(tan)污數(shu)(shu)額(e)。對此(ci),要結(jie)(jie)合案(an)件具體情況(kuang)予以認定(ding)。認定(ding)貪(tan)污數(shu)(shu)額(e)時(shi),我們綜合把握林(lin)某(mou)(mou)某(mou)(mou)貪(tan)污行為的(de)(de)(de)(de)整體性、犯罪手段與(yu)犯罪結(jie)(jie)果的(de)(de)(de)(de)關(guan)系,將B縣農業(ye)開(kai)發公(gong)司為陶某(mou)(mou)某(mou)(mou)繳納的(de)(de)(de)(de)職(zhi)工(gong)養老保(bao)險、工(gong)傷(shang)保(bao)險、失業(ye)保(bao)險、醫療保(bao)險共計(ji)7649.76元計(ji)入其貪(tan)污數(shu)(shu)額(e)。
首(shou)先,若(ruo)無(wu)林(lin)某(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)利(li)用(yong)職務便(bian)(bian)利(li)虛構勞(lao)動關(guan)系的(de)行為(wei)(wei),陶某(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)便(bian)(bian)不能順利(li)以B縣農業開(kai)發公(gong)司職工身(shen)份參保(bao)。B縣農業開(kai)發公(gong)司為(wei)(wei)陶某(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)代(dai)為(wei)(wei)繳納的(de)參保(bao)費用(yong),系經李(li)某(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)、分管領導和林(lin)某(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)的(de)審(shen)批簽字才實施。換言之,林(lin)某(mou)(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)(mou)對此行為(wei)(wei)既有(you)概括的(de)授意,又有(you)具體的(de)簽批,屬于貪污罪中“利(li)用(yong)職務上的(de)便(bian)(bian)利(li)”。
其(qi)次,《全(quan)國法院審理(li)金(jin)融犯(fan)罪(zui)(zui)案(an)件工作座談(tan)會紀要(yao)》規(gui)定,“對于(yu)(yu)(yu)行(xing)為人實施金(jin)融詐騙(pian)活動(dong)而支付的(de)(de)(de)(de)中介費(fei)(fei)、手續費(fei)(fei)、回扣等,或(huo)者(zhe)用(yong)于(yu)(yu)(yu)行(xing)賄、贈與等費(fei)(fei)用(yong),均應計入(ru)金(jin)融詐騙(pian)的(de)(de)(de)(de)犯(fan)罪(zui)(zui)數(shu)(shu)額”。參(can)照該條款規(gui)定,當犯(fan)罪(zui)(zui)成(cheng)本所對應的(de)(de)(de)(de)行(xing)為附屬于(yu)(yu)(yu)犯(fan)罪(zui)(zui)實行(xing)行(xing)為時,犯(fan)罪(zui)(zui)成(cheng)本應當計入(ru)犯(fan)罪(zui)(zui)數(shu)(shu)額。本案(an)中,雖然陶(tao)某(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)和林某(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)主(zhu)觀上是(shi)為了使陶(tao)某(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)提(ti)前領(ling)取退(tui)休金(jin),而非為了貪(tan)(tan)占(zhan)B縣(xian)農業(ye)(ye)開發(fa)公(gong)司(si)公(gong)款,但B縣(xian)農業(ye)(ye)開發(fa)公(gong)司(si)為陶(tao)某(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)繳納參(can)保(bao)費(fei)(fei)是(shi)陶(tao)某(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)能(neng)以公(gong)司(si)職工身份退(tui)休、提(ti)前領(ling)取養老金(jin)的(de)(de)(de)(de)必(bi)(bi)要(yao)手段,該筆資金(jin)是(shi)林某(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)實施騙(pian)保(bao)行(xing)為的(de)(de)(de)(de)必(bi)(bi)要(yao)支出,屬于(yu)(yu)(yu)犯(fan)罪(zui)(zui)成(cheng)本,不(bu)應從(cong)(cong)犯(fan)罪(zui)(zui)數(shu)(shu)額中扣除。從(cong)(cong)另一角度來看,貪(tan)(tan)污(wu)罪(zui)(zui)的(de)(de)(de)(de)認定應當堅持主(zhu)客觀相一致原(yuan)則,對行(xing)為進行(xing)整體評價,B縣(xian)農業(ye)(ye)開發(fa)公(gong)司(si)繳納的(de)(de)(de)(de)7649.76元參(can)保(bao)費(fei)(fei)用(yong)是(shi)陶(tao)某(mou)(mou)(mou)某(mou)(mou)(mou)獲取養老金(jin)的(de)(de)(de)(de)必(bi)(bi)要(yao)步驟(zou),屬于(yu)(yu)(yu)貪(tan)(tan)污(wu)行(xing)為的(de)(de)(de)(de)組成(cheng)部(bu)分,不(bu)能(neng)割(ge)裂評價。
再者(zhe),B縣農業開發公(gong)司為陶某(mou)(mou)某(mou)(mou)繳(jiao)納(na)參保費用后,雖(sui)然(ran)該筆資金已(yi)納(na)入社(she)保基金管理系統,社(she)保基金具有公(gong)共財產屬性,然(ran)而不(bu)同國有主(zhu)體之間的資產是相互獨(du)立的,不(bu)能混為一談,B縣農業開發公(gong)司作為獨(du)立核算的法人,其遭受的損失(shi)是客(ke)觀存在(zai)的,所以(yi)該公(gong)司為陶某(mou)(mou)某(mou)(mou)繳(jiao)納(na)的參保費應(ying)計(ji)入林某(mou)(mou)某(mou)(mou)的貪污數額。(記者(zhe) 陳瑤)
- 2025-05-20金昌:統籌整合辦案力量 淬煉紀檢監察尖兵
- 2025-05-20清風為伴產業興 | 花菜田里話豐收
- 2025-05-20安徽堅持舉一反三強化系統治理 正風反腐在身邊·變化看得見 | 小切口撬動集體“三資”領域大整治
- 2025-05-20深入學習領會習近平總書記中央紀委四次全會重要講話精神 | 促進改革發展成果更多更公平惠及人民群眾






